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企业误读“社保税征”新政,是要吃亏的!

更新时间:2018-10-25 11:17来源:未知

  社保税征引恐慌

     20187月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》。改革方案明确从201911日起,社会保险费交由税务部门统一征收。

 

      征收部门由社保部门划转到税务部门的变化,引发了众多企业对增加社保负担的忧虑!尤其是20188月发生的江苏常州社保征收事件后,部分社保缴纳不规范的企业感到阵阵恐慌,总担心哪一天这只靴子会砸到自己头上。

       

 后续政策划重点

• 201896日,国务院常务会议

1. 目前全国养老金累计结余较多,可以确保按时足额发放;

2. 在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变;

3. 要抓紧研究适当降低社保费率,要确保总体上不增加企业负担,以激发市场活力,引导社会预期向好。

 

• 2018913日,国家税务总局办公厅《关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知》(税总办发[2018142号)

1. 要遵循弄清接好历史欠费账目,不得自行组织开展清欠工作的原则,稳妥处理好历史欠费问题。

2. 要规范执法检查,不得自行组织开展以前年度的欠费清查。

 

• 2018918日,国务院常务会议

1. 要把减税降费措施切实落实到位,对落实情况开展检查核实,决不允许拖延和打折扣,决不允许自行其是;

2. 要按照国务院总体上不增加企业负担的已定部署,在机构改革中确保社保费现有征收政策稳定;

3. 严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴;坚决查处征管中的违法违纪行为;

4. 抓紧研究提出降低社保费率方案,与征收体制改革同步实施。

 

•  2018920日,国家税务总局《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》(税总发[2018150号)

1. 坚持稳字当头,积极稳妥做好资料移交、系统对接等工作,建立部门间常态化信息共享和协作机制;

2. 已负责征收社保费的税务机关,务必做到不自行组织开展以前年度的欠费清查,务必对有令不行、有禁不止、违反规定的行为依法依规坚决纠正、严肃处理;

3. 要认真进行分析测算,抓紧研究提出适当降低社保费率、确保总体上不增加企业负担的政策措施。

4. 将会同人力资源社会保障部组织开展联合督查,严格督促社保费征收政策保持稳定、征管职责划转平稳有序的要求落到实处。

 

 2018921日,人力资源社会保障部办公厅《关于贯彻落实国务院常务会议精神切实做好稳定社保费征收工作的紧急通知》[任社厅(2018246号]

1. 正会同相关部门抓紧开展测算分析,提出适当降低单位社保缴费比例、确保总体上不增加企业缴费负担的具体政策措施;

2. 在社保征收机构改革到位前,各地现行的社保缴费基数、费率等相关征收政策,要一律保持不变;

3. 要稳妥处理好历史欠费问题,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴。已经开展集中清缴的,要马上纠正,并妥善做好后续工作。

 

    概括来讲,国务院、国税总局、人社部的会议内容和文件精神,实际上清楚表明以下几个核心内容:

       一是要改革到位前平稳过渡,在社保征收机构改革到位前保持现有征收政策不变。那么,社保征收机构改革到位的具体时间是什么时候?是20181210日之前!社保征收机构改革到位后会继续保持现有征收政策不变吗?没说。应该是要实行新的征收政策的。

 

       二是要一切行动听指挥,不得自行组织开展以前年度的欠费清查,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴。那么,如果不是自行组织或不是集中清缴呢?在社保征收机构改革到位后,如果统一安排欠费清查行不行?有无可能?如果有员工举报企业存在未缴、少缴、漏缴社保情形,要不要查呢?所以,如果企业真的轻信了人社部通知!不再追缴201911日前的社保之类的消息,是要吃亏的!
 

      三是会适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担。因此,今后的社保征收政策是,一定做实社保缴费基数,同时会适当降低社保缴费比例,总体不增加企业负担。这一点,从人民日报20181012日发的文章《社保费,堵漏洞才能降负担》就可以印证。文章称,通过依法堵漏增收,争取实现参保群体的应保尽保,才能把社保缴费基数做实,也才能为整体降低费率争取更大空间。

       

 社保合规需筹划

     用人单位应当为与其建立劳动关系的劳动者依法缴纳社会保险。企业为员工缴纳社保的前提是双方之间存在劳动关系,而社保缴纳基数又和员工的劳动报酬直接相关。因此社保合规应当从劳动关系劳动报酬两个角度进行筹划和应变。

 

    与劳动关系相对应的是采用多元化用工形式。企业可以根据自身实际考虑将用工形式由之前单一的标准劳动关系用工形式,拓展到非全日制用工、劳务外包、劳务用工(退休人员等)甚至是平台用工、承揽服务、承包合作等多元化灵活用工形式。

 

     与劳动报酬相对应的是调整薪酬架构。社保缴费基数与工资总额挂钩,企业可以采用改变之前单一的劳动报酬计发方式,根据不同的用工方式拓展到劳动报酬、劳务报酬、股权激励、经营所得、分红、福利待遇等并举。员工身份获取劳动报酬,股东身份取得经营分红。同时与201911日起实施的《个人所得税法》结合起来,把社保合规与个税筹划结合起来。

 

      社保税征的背景下,数据多部门共享和税务部门无缝对接,社保不合规的企业将在大数据面前一览无余。如果企业还是存有幻想,而不去主动筹划和调整适应,那么可以遇见的是这些企业将一一将纳入失信黑名单,这不是危言耸听,而是不得不面对的现实。

 

 未雨绸缪正当时

     在过渡阶段,即在社保征收机构改革到位之前会保持现有征收政策不变,同时新修订的《个人所得税法》也将在201911日起实施。而年底这一阶段往往也是企业与员工续签劳动合同、约定新的报酬计发标准的时候,这是主动筹划社保合规管理的好时机。企业应当从劳动报酬和劳动关系两个角度寻求应变之道,否则新政实施后,社保不合规的企业只能悔之晚矣!

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