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房屋产权变更要交的那些“税”

更新时间:2019-01-11 10:22来源:未知

 

序  言

 

笔者在执业过程中,常遇当事人咨询房屋产权变更所需缴纳的税款问题。这其中包括二手房买卖交易的合同双方咨询税费计算问题,也包括父母咨询将房屋过户给子女的税费问题。父母往往比较关心将房屋过户给子女是通过法定继承、遗赠还是房屋买卖的哪种途径更省税费。大家从以下四个方面来逐一分析!

 

一、产权变更中的税种及税率

 

1、契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收。现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人,应当依法缴纳契税。

 

契税税率:实行3%-5%的幅度比例税率。对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。;对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。三套及以上4%。

 

2、个人所得税:是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所,或者虽无住所但在境内居住满一年,以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人,包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

 

个人所得税税率:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%或房屋原值-房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)

 

3、印花税,是税的一种,是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票,或者盖章来履行纳税义务。

 

印花税税率:万分之五的印花税。对个人销售或购买住房暂免征收印花税;贴花税象征性5元。

 

 

4、营业税(Business tax),是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。

 

营业税税率:房本不满五年 ,要按规定缴纳营业税,营业税的税率是5%。

 

5、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

 

增值税税率:税率是5%。

 

二、房屋买卖交易的缴税情形

 

1、印花税--0.05%,(一般五元)

 

2、增值税(营业税)--5%(个人购买住房不满2年的普通住房需要缴纳,2年以上免交)

 

3、个人所得税(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20%或房屋原价值1%;五年以下需缴纳个人所得税,五年以上免交。

 

4、 契税—1%;1.5%;2%...

 

予以举例

 

甲打算购买一套60平米的房子,房屋价值约为300万,现在他一共看了三套适合的房子,请问不同情形下相应的税费是多少:

 

①房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房。

税费为:300万X1%=3万

②房屋已满两年属于家庭唯一住房。

税费为:300万X1%+300万X1%=6万

③房屋未满两年属于家庭唯一住房。

税费为:300万X1%+300万X1%+300万X5%=21万

 

三、赠与过户相应政策

 

1、费用:免征营业税和个人所得税,但是需要增加公证费40元/平米*产权证面积契税的,征收不论房产什么情况都需要征收全额契税其他费用和正常过户都一样

 

2、所需材料:公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证复印件一份,产权证复印件一套不需要经过地税局直接可以过户。③房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一份。

 

3、赠与后出售的物业营业税、个税

 

①遗赠(非直系亲属):(纳入限购)

②营业税:证过5年可免征

③个税:证过5年且唯一住房可免征

 

四、继承过户的相应政策

 

 

1、继承房产的费用有:①公证费40元/平米*产权证面积⑵继承公证费80元/单,放弃继承公证 80元/人

 

注:继承的房产再次转让出售时个人所得税按照所得征收20%,不过只要是符合家庭唯一住房和购买超过5年的话就可以免征个人所得税,而且个人所得税退税的政策同样适用。

 

2、所需材料:①公证处需要原产权人的死亡证明、产权证复印件和所有当事人的身份证、户口本复印件一套。②房管局需要材料和正常过户基本一样,只是还需要公证书一份。

 

注: 继承的难点在于公证所有的继承人都放弃继承,这样就要求证明当事人即为所有继承人并且都自愿放弃继承权,并且如果去公证还要求放弃继承的人必须到场。

结  语

 

以上是房屋买卖交易、遗赠引起的产权变更、继承引起的产权变更的系列政策及相关税费分析,至于父母选择哪种途径实现将自己的产权变更到子女名下,还需根据实际情况来具体分析。另,笔者的态度还是支撑依据国家法律法规合法过户,投机取巧的方式不可取!

序  言

 

笔者在执业过程中,常遇当事人咨询房屋产权变更所需缴纳的税款问题。这其中包括二手房买卖交易的合同双方咨询税费计算问题,也包括父母咨询将房屋过户给子女的税费问题。父母往往比较关心将房屋过户给子女是通过法定继承、遗赠还是房屋买卖的哪种途径更省税费。大家从以下四个方面来逐一分析!

 

一、产权变更中的税种及税率

 

1、契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收。现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人,应当依法缴纳契税。

 

契税税率:实行3%-5%的幅度比例税率。对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。;对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。三套及以上4%。

 

2、个人所得税:是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所,或者虽无住所但在境内居住满一年,以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人,包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

 

个人所得税税率:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%或房屋原值-房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)

 

3、印花税,是税的一种,是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票,或者盖章来履行纳税义务。

 

印花税税率:万分之五的印花税。对个人销售或购买住房暂免征收印花税;贴花税象征性5元。

 

 

4、营业税(Business tax),是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。

 

营业税税率:房本不满五年 ,要按规定缴纳营业税,营业税的税率是5%。

 

5、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

 

增值税税率:税率是5%。

 

 

二、房屋买卖交易的缴税情形

 

1、印花税--0.05%,(一般五元)

 

2、增值税(营业税)--5%(个人购买住房不满2年的普通住房需要缴纳,2年以上免交)

 

3、个人所得税(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20%或房屋原价值1%;五年以下需缴纳个人所得税,五年以上免交。

 

4、 契税—1%;1.5%;2%...

 

予以举例

 

甲打算购买一套60平米的房子,房屋价值约为300万,现在他一共看了三套适合的房子,请问不同情形下相应的税费是多少:

 

①房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房。

税费为:300万X1%=3万

②房屋已满两年属于家庭唯一住房。

税费为:300万X1%+300万X1%=6万

③房屋未满两年属于家庭唯一住房。

税费为:300万X1%+300万X1%+300万X5%=21万

 

 

三、赠与过户相应政策

 

1、费用:免征营业税和个人所得税,但是需要增加公证费40元/平米*产权证面积契税的,征收不论房产什么情况都需要征收全额契税其他费用和正常过户都一样

 

2、所需材料:公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证复印件一份,产权证复印件一套不需要经过地税局直接可以过户。③房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一份。

 

3、赠与后出售的物业营业税、个税

 

①遗赠(非直系亲属):(纳入限购)

②营业税:证过5年可免征

③个税:证过5年且唯一住房可免征

 

 

四、继承过户的相应政策

 

 

1、继承房产的费用有:①公证费40元/平米*产权证面积⑵继承公证费80元/单,放弃继承公证 80元/人

 

注:继承的房产再次转让出售时个人所得税按照所得征收20%,不过只要是符合家庭唯一住房和购买超过5年的话就可以免征个人所得税,而且个人所得税退税的政策同样适用。

 

2、所需材料:①公证处需要原产权人的死亡证明、产权证复印件和所有当事人的身份证、户口本复印件一套。②房管局需要材料和正常过户基本一样,只是还需要公证书一份。

 

注: 继承的难点在于公证所有的继承人都放弃继承,这样就要求证明当事人即为所有继承人并且都自愿放弃继承权,并且如果去公证还要求放弃继承的人必须到场。

 

结  语

 

以上是房屋买卖交易、遗赠引起的产权变更、继承引起的产权变更的系列政策及相关税费分析,至于父母选择哪种途径实现将自己的产权变更到子女名下,还需根据实际情况来具体分析。另,笔者的态度还是支撑依据国家法律法规合法过户,投机取巧的方式不可取!

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