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中央送出大礼包,小微企业又减税!

更新时间:2019-01-11 11:15来源:未知

       国务院总理李总理1月9日主持召开国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,大家来看看具体有哪些。

一、大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准

      会议决定,要大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准。
 
       那么哪些企业属于小型微利企业呢?《企业所得税法实施条例》第九十二条的规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。这是2018年的标准,应纳税所得额提高到了100万元。

此次常务会议决定又将进一步放宽小微企业的标准,具体放宽到多少还没有规定,大家拭目以待。但可以预判两点:(1)从决定的措辞来看,这次放宽是“大幅”度的,不像以往那样幅度较小;(2)从后文来看,讲到应纳税所得额100万元到300万元的部分的减税比例,那就说明小微企业的应纳税所得额标准至少会放宽到300万元。
因此,利润在300万元以下的企业都应该看过来,这些优惠政策与你们息息相关。文件指出,调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业,可别轻易地以为您的企业在那5%或2%里边而忽略了优惠政策。

二、加大所得税优惠力度

       会议决定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。

       大家知道企业所得税基本税率为25%,那么分别减按25%、50%计算怎么会是5%、10%呢?这是因为,根据《企业所得税法》第二十八条的规定,小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。所以,20%减按25%、50%计算后,实际税负降至5%和10%。

       原来的政策是,对年应纳税所得额低于100万元的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额。相比较来看,此次该部分企业又可以省下一半的税了,力度不可谓不大。

三、增值税起征点提高到10万元

       会议决定,对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

     《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。《财政部、税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》规定,为支撑小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。所以,原来的起征点为月销售额3万元,此次提高到了10万元,幅度也不小。

四、减征地方税

      会议决定,允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

        这些税属于地方税种,由地方收取。中央此次授权地方,可以在50%幅度以内自行决定地方税优惠的力度。具体优惠多少,有待各地出台新的政策予以明确。相信这对于地方领导的胆识和魄力是一种考验。

五、扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围

       会议决定,扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

       根据《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》的规定,初创科技型企业,应同时符合以下条件:1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业;2.接受投资时,从业人数不超过200人,其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年销售收入均不超过3000万元;3.接受投资时设立时间不超过5年;4.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市;5.接受投资当年及下一纳税年度,研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。该通知对于投资初创科技型企业的创投企业和天使投资个人规定了一些税收优惠措施,主要涉及满2年时投资额可抵扣应纳税所得额等。

      此次会议决定,扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,将进一步促进创投企业和天使投资个人的投资热情。

六、中央支撑地方减税

      会议决定,为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。
上文说到,会议要求地方政府在50%幅度内减征地方税,这样势必造成地方财政压力,为支撑和鼓励地方实施减税政策,中央将直接补贴地方。可见中央此次支撑小微企业发展的决心之大,担当之巨。

七、优惠期限

       此次减税政策可追溯至今年(2019年)1月1日,实施期限暂定三年。
 
       这是2019年开年中央送给广大小微企业的新年大礼包,95%的企业将享受到实实在在的优惠。企业家朋友们,赶紧来读懂吃透会议精神,落实并享受好优惠政策,切实降低自己企业的负担。有中央的有力支撑,相信大家一定会越来越好!

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